Υπολογισμός φόρου εισοδήματος

Πόσο φόρο εισοδήματος πληρώνετε

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται σε κλιμάκια: κάθε κομμάτι του εισοδήματος φορολογείται με τον δικό του συντελεστή και τα ποσά αθροίζονται. Δεν ισχύει ένας συντελεστής για όλο το εισόδημα, και αυτή είναι η πιο διαδεδομένη παρανόηση.

Η κλίμακα που ισχύει από το 2026 ξεκινά με 9 % για τα πρώτα 10.000 €, συνεχίζει με 20 %, 26 %, 34 % και 39 % και φτάνει στο 44 % για ό,τι υπερβαίνει τα 60.000 €. Πάνω στον φόρο που προκύπτει εφαρμόζεται η μείωση φόρου.

Πώς γίνεται ο υπολογισμός

1. Βρίσκετε το φορολογητέο εισόδημα. Για τους μισθωτούς είναι οι μεικτές αποδοχές μείον τις ασφαλιστικές εισφορές.
2. Κόβετε το εισόδημα σε κλιμάκια και πολλαπλασιάζετε κάθε κομμάτι με τον συντελεστή του.
3. Ελέγχετε τα εξαρτώμενα τέκνα. Δεν δίνουν μόνο έκπτωση: κατεβάζουν τον συντελεστή του δεύτερου κλιμακίου σε 18 %, 16 % ή 9 % για ένα, δύο ή τρία τέκνα, και του τρίτου κλιμακίου σε 24 %, 22 %, 20 % ή 18 %. Με τέσσερα τέκνα και άνω τα δύο πρώτα κλιμάκια μηδενίζονται.
4. Αφαιρείτε τη μείωση φόρου. Είναι 777 € χωρίς τέκνα, 810 € με ένα, 900 € με δύο, 1.120 € με τρία και 1.340 € με τέσσερα, και αυξάνεται κατά 220 € για κάθε επόμενο τέκνο.
5. Εφαρμόζετε την απομείωση. Πάνω από τα 12.000 € η μείωση πέφτει κατά 20 € για κάθε 1.000 € εισοδήματος. Οι φορολογούμενοι με πέντε τέκνα και άνω εξαιρούνται.

Αυτό για το οποίο γίνεται συζήτηση: η μείωση εξαφανίζεται σιωπηλά

Η απομείωση της μείωσης φόρου δεν φαίνεται πουθενά στην κλίμακα, όμως λειτουργεί σαν κρυφός επιπλέον συντελεστής. Ανάμεσα στα 12.000 € και στο σημείο όπου η μείωση μηδενίζεται, κάθε επιπλέον ευρώ φορολογείται στην πράξη βαρύτερα από όσο δείχνει το κλιμάκιό του. Είναι ο λόγος που δύο άνθρωποι με κοντινά εισοδήματα βλέπουν διαφορά μεγαλύτερη από την αναμενόμενη.

Δεύτερο σημείο τριβής: για τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα η μείωση φόρου δεν εφαρμόζεται καθόλου. Ίδιο εισόδημα, ίδια κλίμακα, διαφορετικός τελικός φόρος.

Γιατί το δικό σας ποσό μπορεί να διαφέρει

• Τεκμήρια. Αν τα τεκμήρια διαβίωσης και απόκτησης υπερβαίνουν το δηλωθέν εισόδημα, φορολογείστε στο τεκμαρτό.
• Άλλες πηγές. Ενοίκια, τόκοι, μερίσματα και υπεραξία έχουν χωριστούς συντελεστές και δεν μπαίνουν σε αυτή την κλίμακα.
• Δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα. Η μείωση φόρου προϋποθέτει ένα ποσοστό δαπανών με κάρτα· αλλιώς επιβάλλεται προσαύξηση.
• Τέλος επιτηδεύματος και προκαταβολή. Για τους επιτηδευματίες προστίθενται και δεν υπολογίζονται εδώ.
• Παρακρατήσεις. Ο φόρος που ήδη παρακρατήθηκε αφαιρείται στην εκκαθάριση, οπότε το ποσό που θα πληρώσετε ή θα σας επιστραφεί είναι διαφορετικό από τον συνολικό φόρο.

Την φορολογική δήλωση την εκκαθαρίζει η ΑΑΔΕ και τα τελικά ποσά προκύπτουν από εκεί.

Συχνές ερωτήσεις για τον φόρο εισοδήματος

Αν πάρω αύξηση, μπαίνω ολόκληρος σε υψηλότερο συντελεστή; Όχι. Ο υψηλότερος συντελεστής εφαρμόζεται μόνο στο κομμάτι του εισοδήματος που ξεπερνά το όριο του κλιμακίου. Το προηγούμενο εισόδημα συνεχίζει να φορολογείται όπως πριν.

Ποιος θεωρείται εξαρτώμενο τέκνο; Ο ΚΦΕ ορίζει τις προϋποθέσεις με βάση την ηλικία, τη φοίτηση, την αναπηρία και το δικό του εισόδημα. Δεν αρκεί να συγκατοικεί κάποιος στην ίδια κατοικία.

Ισχύει κάτι ειδικό για τους νέους; Ναι. Για φορολογούμενους έως 25 ετών ο συντελεστής των δύο πρώτων κλιμακίων είναι μηδέν, ενώ από 26 έως 30 ετών είναι 9 %.

Πότε πρέπει να υποβάλω δήλωση; Η προθεσμία ορίζεται κάθε χρόνο και ανακοινώνεται από την ΑΑΔΕ. Η δήλωση υποβάλλεται ακόμη και όταν δεν προκύπτει φόρος για πληρωμή.